中兵紅箭股份有限公司關于收到中國證券監督 管理委員會湖南監管局《行政處罰事先告知書》的公告

  發布時間:2018-10-11 16:55:04 點擊數:
導讀:證券代碼:000519證券簡稱:中兵紅箭公告編號:2018-96本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。中兵紅箭股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2017年8月1日收到

證券代碼:000519   證券簡稱:中兵紅箭  公告編號:2018-96

本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整,
沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
 
中兵紅箭股份有限公司(以下簡稱“公司”)于 2017 年 8
月 1 日收到中國證券監督管理委員會湖南監管局(以下簡稱
“湖南證監局”) 的調查通知書(編號:湘稽調查字 0579 號),
因公司涉嫌信息披露違法違規,根據《中華人民共和國證券法》
的有關規定,湖南證監局決定對公司進行立案調查,詳見公司
于 2017 年 8 月 2 日在《證券時報》 、《中國證券報》和巨潮資
訊網(www.cninfo.com.cn)上披露的《中兵紅箭股份有限公司
關于收到中國證券監督管理委員會調查通知書的公告》(公告
編號:2017-58)。
在取得湖南證監局對上述立案調查事項的結論性意見之
前,公司按照《深圳證券交易所股票上市規則》的規定,每月
披露一次公司《中兵紅箭股份有限公司關于立案調查事項進展
暨風險提示的公告》(公告編號:2017-75、2017-83、2017-88、
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2017-90、2017-94、2018-12、2018-19、2018-32、2018-60、
2018-66、2018-68、2018-82、2018-93、2018-95)。
2018 年 10 月 9 日,公司收到了湖南證監局《行政處罰事
先告知書》([2018]3 號),現將主要內容公告如下: 
“中兵紅箭股份有限公司、隋建輝先生,李玉順先生、申
興良先生、王建文先生、郭慧芳女士,牛建偉先生、盧燦華先
生、溫振祥先生,韓赤風先生、李志宏先生、鄭錦橋先生,王
霞女士、周子平先生、劉善躍先生、文均先生:
中兵紅箭股份有限公司(股票代碼 000519,以下簡稱中
兵紅箭)涉嫌信息披露違法一案已由我局調查完畢。我局依法
擬對你們做出行政處罰,現將我局擬對你們做出行政處罰所根
據的違法事實、理由、依據及你們享有的相關權利予以告知。
 
經查明,你們涉嫌違法的事實如下:
一、2015 年 12 月,中兵紅箭將不符合收入確認條件的四
家客戶的相關經濟業務確認為銷售收入,并于 2016 年沖回,
將應屬于 2015 年度資產負債表日后調整事項的一家客戶銷售
退回沖減 2016 年度收入而未沖減 2015 年度收入。合計導致
2015 年度虛增收入 1864.79 萬元,虛增利潤 1586.46 萬元。
2015 年 12 月 25 日,中兵紅箭全資子公司中南鉆石有限
公司(以下簡稱“中南鉆石”)向五家客戶銷售超硬材料,合
計含稅金額 2181.8 萬元。其中,向四家客戶銷售的合計含稅
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金額 2002.8 萬元的超硬材料并未實際發貨,中南鉆石于 2015
年 12 月確認收入,但會計憑證后僅附發票及銷售部門單方面
開具的產品出庫單,未見由購貨方簽字蓋章確認收貨的發貨清
單,2016 年中南鉆石又陸續以紅字發票的形式沖回以上業務;
向一家客戶銷售的含稅金額為 179 萬元的超硬材料于 2015 年
12 月 28 日送達購貨方,中南鉆石于 2015 年 12 月確認收入,
會計憑證后附發票、產品出庫單及由收貨方確認的發貨清單,
2016 年 3 月 11 日收貨方將該批貨物退還給中南鉆石,中南鉆
石完成退庫并由銷售部門向財務部出具了退庫單, 2016 年 3
月 30 日至 31 日中南鉆石進行會計處理并沖減當期收入。
現行《企業會計準則第 14 號——收入》第四條規定,“銷
售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:(一)企業
已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;(二)企
業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已
售出的商品實施有效控制;(三)收入的金額能夠可靠計量;
(四)相關經濟利益很可能流入企業;(五)相關的已發生的
或將發生的成本能夠可靠計量?!敝心香@石對上述四家客戶的
銷售并未簽訂合同且貨物未實際發出,雖然已開具發票,但商
品所有權上的主要風險和報酬未轉移給購貨方,不符合會計準
則規定的收入確認條件,不能確認為銷售收入。
《企業會計準則第 29 號-資產負債表日后事項》第二條規
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定,“資產負債表日后事項,是指資產負債表日至財務報告批
準報出日之間發生的有利或不利事項,財務報告批準報出日,
是指董事會或類似機構批準財務報告報出的日期?!钡谒臈l規
定,“企業發生的資產負債表日后調整事項,應當調整資產負
債表日的財務報表?!钡谖鍡l規定,“企業發生的資產負債表日
后調整事項,通常包括下列各項:……(三)資產負債表日后
進一步確定了資產負債表日前購入資產的成本或售出資產的
收入?!敝心香@石向一家客戶銷售的含稅金額為 179 萬元
的貨物于 2016 年 3 月 11 日退回,2016 年 3 月 13 日中兵紅箭
召開第九屆董事會第十九次會議,審議并通過了對外報出中兵
紅箭 2015 年度財務報告的議案,因此該筆退回業務屬于資產
負債表日后調整事項,應當調整 2015 年度資產負債表日的財
務報表,并沖減中南鉆石 2015 年度銷售收入。
上述交易對應得銷售成本為 278.33 萬元,含稅銷售收入
為 2181.8 萬元,不含稅金額為 1864.79 萬元。經計算上述交
易合計導致中南鉆石 2015 年度虛增營業收入 1864.79 萬元,
虛增利潤 1586.46 萬元。中南鉆石作為中兵紅箭的全資子公
司,合并財務報表后導致中兵紅箭 2015 年度虛增營業收入
1864.79 萬元,虛增利潤 1586.46 萬元。
二、2014 至 2015 年中兵紅箭少計提壞賬準備 93.7 萬元、
1144.43 萬元,2016 年多計提 555.99 萬元,按追溯調整計算,
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導致中兵紅箭 2014 年至 2015 年虛增利潤 93.7 萬元、1144.43
萬元,2016 年虛減利潤 555.99 萬元。
根據 2014 年至 2016 年中兵紅箭公開披露的年度報告、審
計報告,中南鉆石的審計報告等資料,中南鉆石應收賬款壞賬
準備計提的政策為:應收賬款采用賬齡分析法計提壞賬準備,
其中 1 年以內的計提比例為 0,1 年至 2 年的計提比例為 50%,
2 年以上的計提比例為 100%。
2014 年至 2016 年中南鉆石在計提應收賬款壞賬準備時,
年底在所有客戶真實應收賬款賬齡的基礎上,將部分 1-2 年、
2年以上應收賬款的賬齡人為調整為1年以內并未計提壞賬準
備。
中南鉆石在人為調整應收賬款的賬齡后,2014 至 2016 年
報表壞賬準備余額分別為 796.52 萬元、2,396.64 萬元、
6,559.17 萬元,2014 至 2016 年分別計提壞賬準備 351.48 萬
元、1600.12 萬元、4162.53 萬元。單個客戶應收賬款按“先
進先出法”的原則確認實際賬齡,中南鉆石 2014 至 2016 年壞
賬準備余額應分別為 890.22 萬元、3,634.77 萬元、7,241.31
萬元,2014 至 2016 年應分別計提壞賬準備 445.18 萬元、
2744.55 萬元、3606.54 萬元。據此,中南鉆石 2014 至 2015
年少計提壞賬準備 93.7 萬元、1144.43 萬元,而 2016 年則多
計提 555.99 萬元。
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中南鉆石上述行為不符合《企業會計準則第 22 號-金融工
具確認和計量》中金融資產減值損失計量的規定,沒有嚴格執
行所披露的會計政策,追溯調整后中南鉆石 2014 至 2015 年應
分別調減利潤 93.7 萬元、1144.43 萬元,2016 年應調增利潤
555.99 萬元,中兵紅箭應該相應調整財務報表。
綜上,中兵紅箭 2014-2015 年度虛增利潤 93.7 萬元、
2730.89 萬元;2016 年度虛減利潤 555.99 萬元。分別占當年
度年報披露利潤總額的比例為 0.2%、8.95%、3.52%。中兵紅
箭于 2015 年 4 月、2016 年 3 月、2017 年 4 月分別公告的 2014
年、2015 年及 2016 年年度報告,存在虛假記載。
時任中兵紅箭董事長隋建輝作為對外披露財務報告的第
一責任人,時任中兵紅箭總經理兼董事、中南鉆石總經理李玉
順負責公司的全面生產經營,時任中兵紅箭財務總監兼董事、
中南鉆石總會計師申興良分管財務相關工作,三人均在中兵紅
箭 2015 年年度報告上簽字,應當對 2015 年度中兵紅箭披露虛
假財務信息承擔直接責任,為直接負責的主管人員。中兵紅箭
2015 年度虛增利潤主要由其子公司中南鉆石虛增收入及未按
規定計提壞賬準備兩部分構成,時任中兵紅箭監事、中南鉆石
總經理助理兼市場營銷部部長王建文知悉收入確認的要素且
知悉倉庫收發貨情況,應當對虛增收入部分承擔直接責任,且
在年度監事會上審核通過當期年報,為直接負責的主管人員;
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時任中兵紅箭財務部副部長兼中南鉆石財務部部長郭慧芳負
責財務部總體工作,審核財務日常業務,作為會計機構負責人
在中兵紅箭對外披露的財務報表上簽字且知悉公司會計政策,
對于收入確認原則及資產減值損失計量等會計專業問題更為
了解,應當承擔直接責任,為直接負責的主管人員。年度董事
會上審核通過 2015 年年度報告的其他董事牛建偉、盧燦華、
溫振祥(兼任董事會秘書),獨立董事韓赤風、李志宏、鄭錦
橋,年度監事會上審核通過 2015 年年度報告的其他監事王霞、
周子平、劉善躍、文均,為其他直接責任人員。
以上事實,有當事人詢問筆錄、當事人提供的情況說明、
當事人提供的相關資料、相關單位提供的資料、相關證人證言
等證據在案證明。
中兵紅箭的上述行為違反了《證券法》第六十三條、第六
十八條的規定,構成了《證券法》第一百九十三條第一款所述
違法行為。根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危
害程度,依據《證券法》第一百九十三條第一款之規定,我局
擬決定:
(1)對中兵紅箭責令改正,給予警告,并處以罰款 30
萬元;
(2)對直接負責的主管人員隋建輝給予警告,并處以罰
款 6 萬元;
8
 
(3)對直接負責的主管人員李玉順、申興良、王建文、
郭慧芳給予警告,并分別處以罰款 5 萬元;
(4)對其他直接責任人員牛建偉、盧燦華、溫振祥、韓赤
風、李志宏、鄭錦橋、王霞、周子平、劉善躍、文均給予警告,
并分別處以罰款 3 萬元。
依據《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條、第四十
二條和《中國證券監督管理委員會湖南監管局行政處罰聽證規
則》等有關規定,就我局擬對你們實施的行政處罰,中兵紅箭、
隋建輝、李玉順、申興良、王建文、郭慧芳享有陳述、申辯和
要求聽證的權利,牛建偉、盧燦華、溫振祥、韓赤風、李志宏、
鄭錦橋、王霞、周子平、劉善躍、文均享有陳述、申辯的權利。
你們提出的事實、理由和證據,經我局復核成立的,我局將予
以采納。如果你們放棄陳述、申辯和要求聽證的權利,我局將
按照上述事實、理由和依據作出正式的行政處罰決定。
請你們在收到本告知書之日起 3 日內將《行政處罰事先告
知書回執》傳真至我局指定聯系人,并于當日將回執原件遞交
我局,逾期則視為放棄上述權利?!?
目前公司生產經營情況正常,公司將在收到湖南證監局正
式的處罰決定后及時披露相關信息,《證券時報》、《中國證券
報》和巨潮資訊網(www.cninfo.com.cn)為公司指定信息披露
媒體,公司所有信息均以在上述指定媒體刊登的信息為準,敬
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請廣大投資者注意風險。
特此公告。
 
中兵紅箭股份有限公司
董事會
2018 年 10 月 11 日
 

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